Tabaksteuer auf Liquids im Shop-Prozess abbilden

Seit dem 1. Januar 2026 fallen 0,32 Euro Tabaksteuer je Milliliter Liquid an – unabhängig davon, ob es Nikotin enthält. Für Händler von E-Zigaretten-Produkten ist das kein reines Steuerthema, sondern ein Prozessthema: Der Aufschlag muss in Preis, Produktdaten und Warenwirtschaft sauber abgebildet werden. Dieser Beitrag zeigt, worauf es dabei ankommt. Stand: Juli 2026.

Was besteuert wird

Grundlage ist das Tabaksteuermodernisierungsgesetz (TabStMoG), das die Steuer in mehreren Stufen einführt. Besteuert wird das Volumen der Flüssigkeit, nicht der Nikotingehalt. Betroffen sind alle Liquids zum Konsum in E-Zigaretten: Fertigliquids, Nikotin-Shots, Longfills, Basen und Aromen. Die Staffelung verlief so:

• 2022: 0,16 € pro ml
• 2023: 0,19 € pro ml
• 2024: 0,26 € pro ml
• 2025: 0,30 € pro ml
• 2026: 0,32 € pro ml
• 2027: 0,35 € pro ml (geplant)
• ab 2028: 0,36 € pro ml (geplant)

Bei der Stufe ab 2027 ist Vorsicht geboten: Das Bundesfinanzministerium hat die Erhöhung über eine Formulierungshilfe vom 15. Juli 2026 vorgezogen und verschärft. Vorgesehen sind 0,35 € pro ml ab 2027 und 0,36 € pro ml ab 2028. Endgültig beschlossen ist das noch nicht – die Formulierungshilfe befindet sich im parlamentarischen Verfahren. Händler sollten die Kalkulation aber schon jetzt auf die kommenden Sätze vorbereiten.

Weil die Mehrwertsteuer auf den Gesamtpreis inklusive Tabaksteuer berechnet wird, liegt die kumulierte staatliche Abgabe faktisch bei rund 38 Cent pro Milliliter – die Steuer wirkt also stärker, als die reine Zahl vermuten lässt.

Wer die Steuer zahlt und wie

Die Tabaksteuer entsteht auf Ebene von Hersteller oder Importeur und wird über Steuerzeichen (Banderolen) abgebildet, die die versteuerte Ware kennzeichnen. Für den reinen Weiterverkäufer ist die Steuer damit in der Regel bereits im Einkaufspreis enthalten. Wer allerdings selbst importiert, herstellt oder abfüllt, rutscht in eigene steuerliche Pflichten – hier ist fachkundiger Rat unerlässlich.

Was das für den Shop-Preis heißt

Der Steueranteil pro Milliliter ist erheblich und verschiebt die Preisstruktur deutlich in Richtung kleiner Gebinde und höher konzentrierter Produkte. Für den Shop bedeutet das: Die Kalkulation muss den Steueraufschlag pro Volumen korrekt berücksichtigen, und die Preisauszeichnung sollte nachvollziehbar bleiben. Ein Grundpreis je 100 ml hilft Kunden beim Vergleich und ist bei vielen Gebindegrößen ohnehin geboten.

Abbildung in Shop und Warenwirtschaft

• Produktdaten: Füllmenge in ml als sauberes Attribut pflegen – sie ist die Basis für Steuer und Grundpreis.
• Grundpreis: Preis je 100 ml automatisch aus Füllmenge und Verkaufspreis berechnen lassen.
• Kalkulation: Den im Einkauf enthaltenen Steueranteil in der Margenrechnung berücksichtigen, nicht übersehen.
• Bestandsbewertung: Versteuerte Ware korrekt bewerten, damit Inventur und Buchhaltung stimmen.

Die Tabaksteuer ist eine von mehreren Auflagen, die den Handel mit E-Zigaretten von normalem E-Commerce unterscheiden. Neben der Steuer gehört vor allem die Altersverifikation dazu. Den Gesamtüberblick über die Pflichten gibt die Seite Onlineshop in regulierten Branchen.

Rechtsgrundlage ist das Tabaksteuergesetz. Bei der sauberen Abbildung im Shop-Prozess unterstützt die E-Commerce-Beratung.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Tabaksteuer auf Liquids 2026?

Seit dem 1. Januar 2026 beträgt sie 0,32 Euro je Milliliter Liquid. Durch die zusätzlich anfallende Mehrwertsteuer liegt die gesamte staatliche Abgabe faktisch bei rund 38 Cent pro Milliliter. Für 2027 sind 0,35 Euro und ab 2028 0,36 Euro pro ml geplant – noch nicht endgültig beschlossen. Für 2027 sind 0,35 Euro und ab 2028 0,36 Euro pro ml geplant – noch nicht endgültig beschlossen.

Gilt die Steuer auch für nikotinfreie Liquids?

Ja. Die Tabaksteuer bemisst sich am Volumen der Flüssigkeit, nicht am Nikotingehalt. Auch Basen, Aromen und nikotinfreie Liquids sind betroffen.

Muss ich als Händler die Steuer selbst abführen?

In der Regel nicht, wenn Sie versteuerte Ware weiterverkaufen – die Steuer entsteht bei Hersteller oder Importeur und ist im Einkaufspreis enthalten. Wer selbst importiert, herstellt oder abfüllt, hat eigene steuerliche Pflichten und sollte fachkundigen Rat einholen.

Wie bilde ich die Steuer im Shop ab?

Über eine saubere Pflege der Füllmenge, einen automatisch berechneten Grundpreis je 100 ml und eine Kalkulation, die den im Einkauf enthaltenen Steueranteil berücksichtigt. So bleiben Preisauszeichnung und Marge korrekt.

Was sind Steuerzeichen bei Liquids?

Banderolen, die versteuerte Ware kennzeichnen. Sie werden auf Ebene von Hersteller oder Importeur angebracht und belegen, dass die Tabaksteuer entrichtet wurde.

Dieser Beitrag gibt praktische Orientierung aus Händlersicht und ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Für die verbindliche Beurteilung des eigenen Falls ist fachkundiger Rat einzuholen.